La moratoria Covid non esime le banche dal valutare se il debitore potrà risultare inadempiente al termine della sospensione.

La concessione della speciale moratoria prevista dall’art. 56 decreto legge n. 18/2020 (c.d. Cura Italia) convertito nella legge n. 27/2020 (moratoria poi prorogata dall’art. art. 65 del decreto legge n. 104/2020 e, da ultimo, dalla legge 30 dicembre 2020 n. 178 con effetto sino al 30/6/2021) non esonera, infatti, la banca dalla valutazione della qualità del credito e del suo eventuale deterioramento ed impone, del caso, di rivederne da subito la qualifica, anche se tale revisione potrà avere efficacia solo al termine del periodo di sospensione.

Il paragrafo 33 (già paragrafo 28) della Comunicazione dell’Eba del 2 aprile 2020 (aggiornata, con modifiche, da ultimo in data 2/12/2020) afferma che “Even where the general payment moratoria are not classified as forbearance measures, this does not remove the obligations for institutions to carefully assess the credit quality of exposures benefiting from these measures and identify any situations in which borrowers are unlikely to pay for the purpose of the definition of default”.

Aggiungendo che “institutions should continue to apply their normal policies for the regular reviews of indications of unlikeliness to pay. It is expected that institutions will apply these policies in a risk-based manner, paying particular attention to and prioritising the assessment of those obligors who are most likely to experience payment difficulties“.

Il documento del Comitato di Basilea “Measures to reflect the impact of Covid-19” rilasciato nel mese di aprile 2020, dopo aver premesso che “The Basel Framework applies higher capital requirements to loans that are categorised as past due or defaulted. A criterion that is used in these categorisations is whether payments on the loans are past due by more than 90 days” e che “The Committee has agreed that when jurisdictions apply this criterion, payment moratorium periods (public or granted by banks on a voluntary basis) relating to the Covid-19 outbreak can be excluded by banks from the counting of days past due” afferma che “The Committee has agreed that this assessment should be based on whether the borrower is unlikely be able to repay the rescheduled payments. That is, for borrowers that are not making payments as permitted by a payment moratorium, the assessment should be based on likelihood of payment of amounts due after the moratorium period ends“.

In sostanza, per i creditori che non stanno pagando le rate come previsto dalla moratoria, la probabilità di inadempimento deve continuare ad essere valutata e andrà rapportata sull’ammontare dovuto alla fine del periodo di moratoria.

Ricordiamo che tre sono le qualifiche di deterioramento che può assumere il credito e che vengono riportate in Centrale Rrischi (ma non durante il periodo di moratoria):

• scadenza inadempiuta da oltre 90 gionri (c.d. past due);
• inadempienza probabile (c.d. unlikely to pay);
• sofferenza.